Если вы хотите приобрести автомобиль, но у вас нет возможности сделать это за наличные средства, то вы можете воспользоваться услугами лизинговых компаний. Они помогут вам подобрать поставщика и нужную модель автомобиля, купят его и предоставят вам в аренду на определенных условиях.
После этого компания получает свою часть денег от всех выплат, а остальные средства идут на оплату себестоимости автомобиля. В соответствии с законодательством, оказание таких услуг является объектом налогообложения НДС, что дает возможность получения вычетов.
Оглавление
Система лизинга
Примеров использования данного метода покупки машины множество: это может быть автопарк маршрутных автомобилей или такси, парк представительских автомобилей или обычная покупка машины физическим лицом. Компании, предоставляющие услуги лизинга, имеют разные условия оказания услуги, но основными критериями остаются следующие:
- Цена покупки авто.
- Аванс в момент покупки.
- Ставка.
- Время осуществления аренды по подписанному контракту.
- Частота совершения выплат.
- Стоимость выкупа.
- Способ оплаты.
Само понятие термина «лизинг» в переводе с английского языка означает предоставление во временное пользование движимого или недвижимого имущества с последующим выкупом компанией, которая осуществляет лизинг.
Лизинговая компания является собственником такого имущества до тех пор, пока не закончится срок действия договора, по которому физическое или юридическое лицо арендует такое имущество на определенный срок. А за все время пользования имуществом лизинговой компании необходимо вносить арендную плату.
Чтобы заключить лизинг, необходимо подписать два контракта: между лизинговой компанией и поставщиком автомобиля и между лизинговой компанией и покупателем автомобиля.
Структура Закона о НДС
Согласно п. 7 ст. 258 Налогового кодекса РФ, автомобиль, полученный в результате финансовой аренды, должен принадлежать к группе амортизации той стороны, у которой он находится на балансе. Для этого требуется оценка стоимости автомобиля, которая будет равна сумме всех платежей по лизингу без учета НДС.
Поэтому юридические лица, которые берут недвижимый транспорт в лизинг, могут возместить НДС, ставка которого равна 18%.
Для получения вычета необходимо соблюдать определенные правила:
- использовать автомобиль в сфере деятельности, которая облагается НДС;
- автомобиль должен обязательно быть на учете организации;
- наличие счетов-фактур со строкой НДС;
- наличие документов, подтверждающих оплату (договор лизинга, включающий акт приемки-передачи лизингового движимого имущества, график платежей и документы, подтверждающие совершение оплаты).
Существует множество различных интерпретаций этого закона, поэтому предоставление ежемесячных документов, подтверждающих лизинг, может быть полезным. Период, за который можно требовать возврат НДС, должен быть временем, когда покупатель получил основания для его применения.
В настоящее время налоговые органы основываются на предоставленных ежемесячных счетах-фактурах для вычисления периода, в течение которого можно требовать вычет НДС.
Однако, есть некоторые причины, которые могут помешать налоговым органам осуществить возврат НДС:
- если расчеты осуществлялись безналичным способом;
- отсутствие документов, подтверждающих оплату или оказание услуг по лизинговой аренде;
- организация находилась в состоянии банкротства при подаче заявления на возмещение НДС;
- если организации использовали крупные суммы займа.
Поэтому НДС вычисляется с суммы платежей по аренде имущества, взятых в полном объеме, из которых лизинговой компании вычитается сумма, которая была оплачена продавцу за лизинг в качестве компенсации.
Если автомобиль находится на балансе лизинговой компании, ее расходами считаются платежи по лизингу, которые являются частью себестоимости автомобиля и автоматически понижают базу налогов на прибыль. Если же автомобиль находится на балансе покупателя, все лизинговые платежи и амортизация являются расходной частью его бюджета. Однако платежи учитываются с вычетом сумм амортизации.
Если сумма ежемесячного платежа превышает сумму амортизации до окончания срока договора лизинга, то в расходы включается только начисленная сумма амортизации. С прекращением начисления амортизации в расходы входит вся сумма платежа по договору без учета НДС.
Бухгалтерия лизинга
Изначально, чтобы получить автомобиль в лизинг, необходимо уплатить первичный аванс. Этот аванс не является расходом покупателя, и если у покупателя есть все необходимые документы, включая акт, то авансовую сумму можно провести несколькими способами через бухгалтерский учет.
- На дату совершения выплаты первого платежа лизинга (единовременно).
- На дату выплаты последнего платежа за лизинг (единовременно).
- На протяжении всего срока уплаты платежей лизинга по договору, равномерно и, тем самым, снижая сумму ежемесячного платежа.
После того, как лизинговая компания получит первый авансовый платеж, она имеет право в течение 5 дней выставить покупателю счет-фактуру на сумму совершенного авансового платежа. Чтобы рассчитать размер суммы НДС в этом случае, можно использовать расчетную ставку. Покупатель может принять входной НДС с совершенного аванса к вычету при наличии всех необходимых документов.
Каждый раз, оплачивая ежемесячный платеж и получая счет-фактуру от лизинговой компании, сумма НДС, заявленная компанией, принимается к вычету тогда, когда происходит зачисление авансового платежа по лизингу. Внимательно читайте договор, чтобы понимать, как будет осуществляться равномерный зачет аванса в течение всего срока действия договора. В этом случае расход будет квалифицироваться как расход на будущий период и учитываться равномерно в налоговом учете.
Плюсы и минусы использования лизинга
Чем покупка автомобиля может быть выгодна для основного населения и юридических организаций? Ведь можно просто оформить кредит на свое имя и выплачивать его по той же схеме. Однако, чтобы получить кредит, часто необходимо доказать свою способность погасить его и предоставить имущество в залог. Но не каждая организация имеет такое имущество на балансе, поэтому быстрее и проще взять автомобиль в лизинг.
Таким образом, кредит дает возможность платить налог на прибыль, а лизинг полностью трактуется как дополнительные затраты. Если еще и оплатить НДС, то все обязательства перед государством в виде налогов значительно уменьшаются.
При покупке автомобиля у лизинговой компании можно избежать многих проблем, связанных с ремонтом, прохождением ТО, страхованием и обслуживанием автомобиля. Кроме того, в случае автомобильных аварий или других происшествий, поломок или неисправностей, все вопросы и проблемы решаются лизинговой компанией.
Если правильно заключить договор с компанией, то автомобиль, полученный в лизинг, можно вернуть до истечения срока договора и ранее. При расчете выплат учитывается амортизация, что позволяет снизить последний платеж. Этот вид приобретения движимого имущества наиболее выгоден для малого бизнеса.
Несмотря на многочисленные преимущества, данный вид услуги имеет и некоторые недостатки. За счет того, что компания по лизингу берет на себя основную ответственность, стоимость автомобиля может быть выше, чем при покупке в кредит. Также выше будут ставки ежемесячных платежей, первый взнос за автомобиль, а при просрочке выплат автомобиль может быть отобран на законных основаниях.
Лизинговые компании имеют ограниченную доступность в России, особенно в провинции. Предоставление лизинговых услуг не всегда совершенно, иногда компании вынуждены обращаться к банкам. Владелец автомобиля, взятого в лизинг, не имеет права сдавать его в аренду или использовать как залог. Отчетность о использовании предмета договора должна предоставляться по требованию сторон.
Налоговые органы часто проявляют излишнюю придирчивость к деталям, и не всегда удается полностью возместить НДС. Поэтому очень важно тщательно продумать все условия лизингового договора, чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговых органов.
Я все больше плюсов нахожу при оформлении лизинга.
Если все правильно делать, то лизинг вполне может оказаться выгодной сделкой.
А я вот никакой выгоды в лизинге не вижу.